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【出差回来报销差旅费会计分录】报销差旅费大于出差借款要怎样处理

其他法律相关文书 时间:2022-11-29

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【问】支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款,如何进行账务处理?

【解答】因支付职工出差借款所需的现金,按借款凭证所记载的金额,借记“其他应收款”科目等,贷记“库存现金”科目。

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记“库存现金”科目,按应报销的金额,借记“管理费用”科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

如果报销差旅费大于借款时,超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目,贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。

【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元,报销5400元,以现金补足差额。

会计分录:

①借:其他应收款——王某 5000

贷:库存现金 5000

②借:管理费用 5400

贷:其他应收款——王某 5000

库存现金 400

如报销4800元,交回剩余款,则会计分录为:

借:管理费用 4800

库存现金 200

贷:其他应收款——王某 5000

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